Dane
Súkromný podnikateľ má záväzky voči svojim klientom, zamestnancom, dodávateľom, štátu, sociálnej a zdravotnej poisťovni. Záväzky podnikateľa voči štátu znamenajú platiť dane vo forme preddavkov na daň alebo zaplatením daňovej povinnosti do stanoveného termínu. Podnikateľ je tiež povinný platiť odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovni za seba ako fyzickú osobu a za svojich zamestnancov.
Daň z príjmu fyzických osôb (SZČO):
Podnikateľ ako fyzická osoba má povinnosť podať daňové priznanie miestne príslušnému daňovému úradu v lehote do troch kalendárnych mesiacov po uplynutý zdaňovacieho obdobia, pričom za zdaňovacie obdobie sa považuje predchádzajúci kalendárny rok. Daňové priznanie sa podáva na základe účtovníctva, ktoré si SZČO viedla predchádzajúci kalendárny rok v systéme jednoduchého účtovníctva. Do konca marca má podnikateľ povinnosť daň za predchádzajúci kalendárny zaplatiť a to buď bezhotovostným prevodom zo svojho podnikateľského účtu na príslušný účet daňového úradu, alebo poštovou poukážkou tiež na účet daňového úradu.
Daň z príjmu právnických osôb:
Podnikateľ ako právnická osoba má povinnosť podať daňové priznanie miestne príslušnému daňovému úradu v lehote do troch kalendárnych mesiacov po uplynutý zdaňovacieho obdobia, pričom za zdaňovacie obdobie sa považuje predchádzajúci kalendárny rok. Daňové priznanie sa podáva na základe účtovníctva, ktoré si právnická osoba viedla predchádzajúci kalendárny rok v systéme podvojného účtovníctva. Prílohou daňového priznania právnickej osoby je účtovná závierka, ktorú tvorí súvaha a výkaz ziskov a strát. Do konca marca má podnikateľ povinnosť daň za predchádzajúci kalendárny zaplatiť a to buď bezhotovostným prevodom zo svojho podnikateľského účtu na príslušný účet daňového úradu, alebo poštovou poukážkou tiež na účet daňového úradu.
Podnikateľ môže požiadať daňový úrad o odklad podania daňového priznania o 3 mesiace, pričom žiadosť musí daňovému úradu predložiť najneskôr 15 dní pred termínom podania daňového priznania. Tiež môže požiadať daňový úrad o odklad platenia dane, alebo platenia dane v splátkach. Rozhodnutie daňového úradu o odklade platenia dane a platenia dane v splátkach je spoplatnené sumou 9,50 Eur.
Sadzba dane z príjmu fyzických a právnických osôb je stanovená na sumu 19%. Výška daňovej povinnosti je teda 19% zo základu dane u každého daňovníka.
Daň z pridanej hodnoty (DPH):
Daň z pridanej hodnoty patrí medzi nepriame dane a zdaňujú sa ňou všetky tovary a služby tých podnikateľov, ktorí za posledných po sebe idúcich 12 mesiacov dosiahli obrat vo výške 35.000 Eur. Podnikateľ sa môže stať aj dobrovoľným platcom DPH, výhodu to má v prípade že medzi jeho klientov patria väčšinou podnikateľské subjekty. Sadzba dane je pre všetky tovary a služby stanovená na 19%. Výnimku tvoria lieky, medicínske potreby, hygienické výrobky (vložky, tampóny a detské plienky) a knihy, ktoré sú zdaňované sadzbou 10%. Platcovia DPH majú povinnosť podať daňové priznanie z DPH do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia, kde za zdaňovacie obdobie sa považuje predchádzajúci kalendárny mesiac. Ak u daňovníka je DPH na výstupe vyššia ako DPH na vstupe, rozdiel odvedie daňovému úradu tiež do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia. Ak je DPH na výstupe je menšia ako DPH na vstupe, rozdiel vráti daňoví úrad daňovníkovi do 30 dní od podania daňového priznania k DPH. Od dane z pridanej hodnoty sú oslobodené služby ako zdravotné služby, sociálne služby, výchovné a vzdelávacie služby, univerzálne poštové služby.
- Daň z vína - základom dane je množstvo vína vyjadrené v hektolitroch
- Daň z piva - základom dane je množstvo piva vyjadrené v hektolitroch
- Daň z tabakových výrobkoch - základom dane je množstvo tabakových výrobkov vyjadrené v kusoch alebo v kilogramoch s výnimkou cigariet, kde základom dane je počet kusov cigariet v spotrebiteľskom balení cigariet a cena cigariet uvedená na kontrolnej známke
- Daň z liehu - základom dane je množstvo liehu vyjadrené v hektolitroch 100 % alkoholu pri teplote 20 °C
- Daň z minerálnych olejoch - základom dane je množstvo minerálneho oleja vyjadrené v litroch (pri teplote 15 stupňov Celzia) alebo kilogramoch alebo množstvo v ňom obsiahnutej energie vyjadrenej v gigajouloch
- Daň z elektriny - základom dane je množstvo elektriny vyjadrené v megawatthodinách
- Daň z uhlia - základom dane je množstvo uhlia vyjadrené v tonách
- Daň zo zemného plynu - základom dane je množstvo zemného plynu vyjadrené v megawatthodinách
- Daň z nehnuteľností – Daň z pozemkov, Daň zo stavieb, Daň z bytov
- Daň za psa – Predmetom dane je pes starší ako 6 mesiacov vo vlastníctve FO alebo PO
- Daň za užívanie verejného priestranstva – daňovník je FO alebo PO
- Daň za ubytovanie – daňovník je FO, ktorá sa v zariadení prechodne ubytuje a platcom dane je prevádzkovateľ zariadenia
- Daň za predajné automaty a daň za nevýherne hracie prístroje – daňovník je FO alebo PO, ktorá automaty prevádzkuje
- Miestny poplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady
Daň z motorových vozidiel:
Daňovníkom je podnikateľ, ktorý vlastní automobil, alebo podnikateľ, ktorý používa automobil vo vlastníctve inej osoby. Daňovníkom je aj zamestnávateľ, ktorý vypláca cestovné náhrady zamestnancovi za používanie jeho vlastného automobilu. Predmetom dane sú vozidlá kategórie M,N a O používane v Slovenskej republike na podnikanie. Podnikateľ ohlási správcovi dane zaradenie automobilu do podnikania najneskôr 30 dní po nadobudnutí automobilu a povinnosť podať daňové priznanie je do 31. Januára za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Preddavky na daň z motorových vozidiel sa platia príslušnému daňovému úradu.
Odvody do Zdravotnej a Sociálnej poisťovne
Výška odvodového zaťaženia pre SZČO je viazaná na stanovenú minimálnu mzdu, ktorej hodnota je v súčasnosti 295,50 Eur. Znamená to, že minimálne odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne sa percentuálne vypočítavajú od výšky 295,50 Eur. Od začiatku podnikania plynie povinnosť platiť odvody do Zdravotnej poisťovne a to v minimálnej výške 41,37 Eur za mesiac so splatnosťou do 8. dňa za predchádzajúci mesiac. Do Sociálnej poisťovne vzniká povinnosť platiť odvody od 1. Júla nasledujúceho roku po začatí podnikania, alebo do 1. Júla nasledujúceho roku po tom čo podnikateľ dosiahol príjmy z podnikania za predchádzajúci rok viac ako 12-násobok minimálnej mzdy, teda viac ako 3.546 Eur. Odvody do Zdravotnej a Sociálnej poisťovne sa v nasledujúcich rokoch podnikania vypočítavajú na základe daňového priznania SZČO za predchádzajúci kalendárny rok.
1. Aktuálna výška odvodov do Zdravotnej a Sociálnej poisťovne pre SZČO:
- 14% z minimálnej mzdy = minimálne odvody vo výške 41,37 Eur (povinné)
- Starobné vo výške 18% z minimálnej mzdy = 53,10 Eur
- Invalidné vo výške 6% z minimálnej mzdy = 17,70 Eur
- Rezervný fond solidarity vo výške 4,75% z minimálnej mzdy = 14 Eur
- Nemocenské vo výške 4,4 % z minimálnej mzdy = 13 Eur
- Poistenie v nezamestnanosti vo výške 2% z minimálnej mzdy = 5,90 Eur (dobrovoľné)
- Celková suma minimálnych odvodov pre SZČO predstavuje 49,15% z minimálnej mzdy = 145.07 Eur
2. Aktuálna výška odvodov do Zdravotnej a Sociálnej poisťovne pre zamestnávateľa za zamestnanca:
- 10% z minimálnej mzdy = minimálne odvody vo výške 29,55 Eur
- Starobné vo výške 14% z minimálnej mzdy = 41,30 Eur
- Invalidné vo výške 3% z minimálnej mzdy = 8,80 Eur
- Rezervný fond solidarity vo výške 4,75% z minimálnej mzdy = 14 Eur
- Nemocenské vo výške 1,4 % z minimálnej mzdy = 4,10 Eur
- Poistenie v nezamestnanosti vo výške 1% z minimálnej mzdy = 2,90 Eur
- Úrazové poistenie vo výške 0,80% z minimálnej mzdy = 2,30 Eur
- Garančné poistenie vo výške 0,25% z minimálnej mzdy = 0,70 Eur
3. Aktuálna výška odvodov zamestnanca do Zdravotnej a Sociálnej poisťovne; strhávané zo mzdy:
- 4% z minimálnej mzdy = minimálne odvody vo výške 11,82 Eur
- Starobné vo výške 4% z minimálnej mzdy = 11,82 Eur
- Invalidné vo výške 3% z minimálnej mzdy = 8,80 Eur
- Nemocenské vo výške 1,4 % z minimálnej mzdy = 4,10 Eur
- Poistenie v nezamestnanosti vo výške 1% z minimálnej mzdy = 2,90 Eur